Índice
La fiscalidad de una compraventa de VO: qué la hace diferente
Alta en el IAE y forma jurídica
El IVA en la compraventa de coches usados: REBU vs régimen general
Declaraciones periódicas obligatorias
Retenciones y obligaciones en compras a particulares
Gastos deducibles específicos del sector
Impuesto de Sociedades: cómo tributan los beneficios
VeriFactu y facturación electrónica: qué cambia en 2026-2027
Errores fiscales más frecuentes en concesionarios
Checklist fiscal trimestral y anual
Preguntas frecuentes
La fiscalidad de una compraventa de VO: qué la hace diferente
Un concesionario de coches usados no tiene la misma estructura fiscal que una tienda o una empresa de servicios. La combinación de compras a particulares (sin IVA) y compras a profesionales (con IVA), la posibilidad de aplicar el REBU, las obligaciones de retención y el tratamiento de los vehículos como existencias (no como inmovilizado) generan un marco fiscal específico que requiere conocimiento del sector.
Los tres ejes principales de la fiscalidad de una compraventa de VO son el IVA (con la decisión de REBU o régimen general en cada operación), el Impuesto de Sociedades o el IRPF según la forma jurídica, y las obligaciones formales periódicas ante Hacienda. Entender cómo interactúan estos tres ejes es la base para llevar la fiscalidad del negocio sin errores.
Consulta también las obligaciones contables y los modelos tributarios de un concesionario.
Alta en el IAE y forma jurídica
El IAE. Toda compraventa de coches usados debe estar dada de alta en el Impuesto de Actividades Económicas antes de iniciar la actividad. El epígrafe correspondiente es el 615.5 (comercio al por menor de vehículos automóviles de segunda mano). Los negocios con cifra de negocio inferior a 1 millón de euros anuales están exentos del pago de la cuota del IAE, aunque deben figurar en el censo de actividades. Por encima de ese umbral, la cuota varía según el municipio y la superficie del local.
Forma jurídica y sus implicaciones fiscales. La forma jurídica determina cómo tributan los beneficios del negocio.
La Sociedad Limitada (SL) es la forma más habitual para compraventas con volumen. Tributa por el Impuesto de Sociedades al tipo general del 25% sobre el beneficio. Para empresas de nueva creación, los dos primeros ejercicios con base imponible positiva tributan al 15%. Los socios tributan adicionalmente cuando distribuyen beneficios en forma de dividendos.
El autónomo tributa por el IRPF en su declaración personal. El tipo efectivo depende de la base liquidable total del contribuyente y puede ser más alto o más bajo que el tipo del IS según el nivel de beneficio. No hay separación jurídica entre el patrimonio personal y el del negocio.
La elección de forma jurídica tiene implicaciones fiscales significativas y debe analizarse con un asesor fiscal considerando el volumen previsto, la distribución de beneficios y la exposición al riesgo. Para entender el proceso de constitución y alta desde el principio, puedes revisar la guía sobre cómo darse de alta como compraventa de coches.
El IVA en la compraventa de coches usados: REBU vs régimen general
Esta es la decisión fiscal más recurrente y la que más errores genera en el sector. En cada operación de compraventa hay que determinar si aplica el REBU (Régimen Especial de Bienes Usados) o el régimen general del IVA.
Cuándo aplica el REBU. El REBU aplica cuando el vehículo fue adquirido sin derecho a deducción del IVA: compras a particulares, compras a empresas que no dedujeron el IVA (porque no eran deducibles para ellas), retomas de otro concesionario en REBU, y algunas compras en subastas dependiendo de cómo facture el organizador.
Bajo el REBU, el IVA se calcula solo sobre el margen de beneficio (precio de venta menos precio de compra), no sobre el precio total de venta. La factura no desglosa el IVA. El resultado es una carga fiscal sobre el IVA significativamente menor, especialmente en operaciones con margen bajo.
Cuándo aplica el régimen general. El régimen general aplica cuando el vehículo fue adquirido con IVA deducible: compras a empresas que facturaron con IVA al 21%, importaciones donde se liquidó el IVA en aduana, y determinadas compras en plataformas B2B que facturan con IVA.
En el régimen general, el concesionario repercute el 21% de IVA sobre el precio total de venta y puede deducirse el IVA soportado en la compra.
El error más frecuente. Mezclar los dos regímenes sin el registro correcto, o aplicar REBU a operaciones que deberían ir por régimen general (porque la compra llevaba IVA deducible). Hacienda cruza estos datos en las inspecciones. Para el detalle completo del funcionamiento del REBU, los requisitos formales y los casos especiales, puedes revisar la guía completa del REBU para compraventas de coches de segunda mano.
Declaraciones periódicas obligatorias
Estas son las declaraciones que una compraventa de VO debe presentar ante Hacienda con carácter periódico:
Trimestrales:
El Modelo 303 (liquidación trimestral del IVA) es la declaración más frecuente. En él se consolidan las operaciones del trimestre: IVA repercutido en ventas, IVA soportado deducible y, en su caso, la base imponible de las operaciones en REBU para el cálculo del IVA sobre margen. Se presenta en abril, julio, octubre y enero para los trimestres anteriores.
El Modelo 111 si el concesionario tiene trabajadores o abona rendimientos sujetos a retención (honorarios de gestoría, servicios profesionales). Recoge las retenciones practicadas y su ingreso a Hacienda.
El Modelo 115 si se paga alquiler de local. Recoge la retención del 19% sobre el alquiler abonado.
Anuales:
El Modelo 390 es el resumen anual del IVA. Consolida todas las declaraciones trimestrales del año.
El Modelo 190 es el resumen anual de retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales (complemento del 111).
El Modelo 200 (Impuesto de Sociedades) para SL. Se presenta entre julio y octubre del año siguiente al ejercicio fiscal.
El Modelo 347 (operaciones con terceros) si se han superado los 3.005,06 euros de operaciones con un mismo proveedor o cliente durante el año. Se presenta en febrero del año siguiente.
El Modelo 190 recoge también las retenciones sobre la compra de coches a particulares cuando aplica (ver sección siguiente).
Retenciones y obligaciones en compras a particulares
Este es uno de los aspectos que más dudas genera y que más frecuentemente se gestiona mal.
Cuando una sociedad (SL) compra un vehículo a un particular por importe superior a 1.000 euros, técnicamente puede existir la obligación de practicar retención si la ganancia patrimonial del particular supera ciertos umbrales. En la práctica, la mayoría de concesionarios gestiona esto a través de la declaración informativa del Modelo 187, que obliga a comunicar a Hacienda las compras de bienes a particulares cuando el importe supera los 300 euros.
La correcta gestión de estas operaciones requiere conservar el contrato de compra firmado por el particular, el justificante del precio pagado y los datos fiscales del vendedor (DNI, nombre, domicilio). Sin esa documentación, una inspección puede cuestionar la deducibilidad de esos importes como coste de adquisición del stock.
Para el detalle de cómo declarar correctamente las compras de vehículos a particulares y cuáles son las obligaciones de retención, puedes consultar la guía sobre cómo declarar la compra de vehículos usados a particulares.
Gastos deducibles específicos del sector
Los gastos deducibles reducen la base imponible del Impuesto de Sociedades (o del IRPF para autónomos) y el IVA soportado deducible reduce la cuota a ingresar en el Modelo 303. En una compraventa de VO, las partidas deducibles más relevantes son:
Coste de adquisición del stock. El precio pagado por cada vehículo es el principal coste del negocio. Su deducibilidad requiere documentación: contrato de compra firmado, factura si el vendedor es profesional, o justificante de pago si es un particular.
Gastos de reacondicionamiento. Las facturas de taller por reparaciones o revisiones previas a la venta son deducibles. Conviene que la factura identifique el vehículo (matrícula o VIN) para vincularla claramente a una unidad de stock.
Publicidad y portales. Las suscripciones a Coches.net, AutoScout24, Wallapop y otros portales de anuncios, así como los gastos de fotografía o producción de contenido para redes sociales, son deducibles como gastos de publicidad.
Gastos de gestoría y transferencias. Los honorarios de gestoría por tramitar cambios de titularidad son deducibles. También los informes DGT o CARFAX adquiridos para evaluar vehículos.
Alquiler del local, suministros, seguros y gastos generales. Con la documentación correspondiente y siempre que estén vinculados a la actividad.
Software de gestión. La suscripción a una plataforma de gestión como Dealcar es un gasto deducible como software de explotación del negocio.
Para el listado completo de gastos deducibles con su tratamiento fiscal específico, puedes revisar la guía sobre gastos deducibles en un concesionario de segunda mano.
Impuesto de Sociedades: cómo tributan los beneficios
Para una SL, el Impuesto de Sociedades grava el beneficio contable del ejercicio (ingresos menos gastos deducibles) al tipo general del 25%.
La base imponible del IS se calcula a partir del resultado contable ajustando las diferencias entre el criterio contable y el criterio fiscal (amortizaciones, provisiones, periodificaciones). En la práctica, para una compraventa de tamaño medio sin operaciones complejas, el resultado fiscal y el contable son muy similares.
Puntos específicos del sector en el IS:
Los vehículos en stock son existencias, no inmovilizado. No se amortizan: su coste se imputa como gasto cuando se venden (coste de ventas). Esto es diferente a los vehículos de uso propio del negocio (una furgoneta de empresa, por ejemplo), que sí son inmovilizado y se amortizan según las tablas de la Agencia Tributaria.
El IS se liquida mediante pagos fraccionados trimestrales (Modelos 202, en abril, octubre y diciembre) a cuenta de la declaración final (Modelo 200, entre julio y octubre del año siguiente). Los pagos fraccionados pueden calcularse sobre la cuota del año anterior o sobre el beneficio acumulado del ejercicio en curso.
Para entender cómo tributar correctamente según la forma jurídica elegida y las particularidades del sector, puedes revisar la guía sobre cómo tributar como compraventa de coches.
VeriFactu y facturación electrónica: qué cambia en 2026-2027
La obligatoriedad del sistema VeriFactu ha sido aplazada: las SL tienen hasta el 1 de enero de 2027 y los autónomos hasta el 1 de julio de 2027. VeriFactu exige que el software de facturación genere registros de facturación encadenados con un código de verificación (hash) y un QR en cada factura, garantizando la inalterabilidad de los documentos.
Para una compraventa de VO, el impacto principal está en que las facturas generadas en Excel o Word dejarán de ser válidas. El software de facturación debe estar adaptado a los requisitos técnicos de VeriFactu, incluyendo el tratamiento correcto de las facturas en REBU.
Para el detalle completo del funcionamiento de VeriFactu, las fechas exactas y qué tienes que hacer antes de la fecha obligatoria, puedes revisar la guía sobre facturación electrónica y VeriFactu para concesionarios.
Errores fiscales más frecuentes en concesionarios
Aplicar REBU a operaciones que no corresponden. Si compras un coche a una empresa que te factura con IVA, esa operación va por régimen general. Aplicar REBU en ese caso es un error que Hacienda puede detectar cruzando datos entre el 303 del comprador y el vendedor.
No conservar la documentación de compras a particulares. El contrato de compra firmado y el justificante de pago son imprescindibles para acreditar el coste de adquisición del stock. Sin ellos, Hacienda puede impugnar esos importes como coste.
Emitir facturas incorrectas o sin los datos obligatorios. Una factura en REBU que desglosa el IVA es incorrecta. Una factura que no incluye el NIF del comprador, la descripción del vehículo o el número correlativo tiene defectos formales que pueden generar problemas.
No presentar el Modelo 347 cuando corresponde. Las operaciones superiores a 3.005 euros con un mismo proveedor o cliente deben declararse. Es frecuente olvidar este modelo cuando se hacen varias compras a la misma persona o empresa a lo largo del año.
Confundir existencias con inmovilizado. Los coches en stock no se amortizan. Tratarlos como inmovilizado genera errores en el balance y en la base imponible del IS.
Para los errores específicos del REBU y cómo evitarlos, puedes consultar el artículo sobre los errores del REBU que más caro le cuestan a un concesionario.
Checklist fiscal trimestral y anual
Cada trimestre:
Revisar todas las compras y ventas del trimestre, clasificando cada operación como REBU o régimen general. Verificar que todos los justificantes de compra a particulares están firmados y archivados. Calcular el IVA sobre margen de las operaciones REBU y el IVA repercutido y soportado de las operaciones en régimen general. Presentar el Modelo 303 antes del plazo (20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre, 30 de enero). Presentar los modelos 111 y 115 si aplican.
Cada año:
En febrero: presentar el Modelo 347 si corresponde. En junio-julio: preparar el Modelo 390 y el Modelo 190. En julio-octubre: presentar el Modelo 200 (IS) para el ejercicio anterior. En abril, octubre y diciembre: presentar los pagos fraccionados del IS (Modelo 202). En diciembre: revisión fiscal del ejercicio en curso antes del cierre para identificar oportunidades de optimización.
Más de 750 compraventas ya usan Dealcar para gestionar su operativa diaria
Dealcar genera automáticamente las facturas de compra y venta con el régimen fiscal correcto (IVA general o REBU) según el origen de cada vehículo, mantiene el registro de operaciones ordenado para la preparación de los modelos trimestrales y está adaptado a los requisitos técnicos de VeriFactu. Con la facturación integrada en el mismo sistema donde gestionas el stock y la documentación, la carga administrativa de cumplir con Hacienda se reduce significativamente.
Si quieres ver cómo funciona, consulta dealcar.io/verifactu-para-concesionarios o puedes agendar una demo gratuita en dealcar.io.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar el REBU si compro el coche en una subasta?
Depende de cómo facture la subasta. Si la subasta emite factura con IVA deducible, la operación va por régimen general. Si factura sin desglose de IVA o como operación exenta, puede aplicar REBU. Hay que revisar la factura de cada operación.
¿Es obligatorio presentar el Modelo 347 si vendo solo a particulares?
No si todas las ventas son a particulares. El 347 solo aplica para operaciones superiores a 3.005 euros con empresas o profesionales. Las ventas a particulares no se incluyen en el 347.
¿Los coches del stock se amortizan?
No. Los vehículos en stock son existencias: su coste se imputa como gasto cuando se venden. Solo se amortizan los activos fijos del negocio (local propio, maquinaria, equipos informáticos, vehículos de uso propio).
¿Puedo mezclar operaciones REBU y régimen general en la misma factura?
No. Cada factura debe corresponder a un único régimen. Si vendes dos coches en la misma operación y uno va por REBU y otro por régimen general, debes emitir dos facturas separadas.
¿Qué pasa si no presento el Modelo 303 a tiempo?
Hacienda aplica un recargo por declaración extemporánea: del 1% por cada mes de retraso hasta 12 meses, y del 15% más intereses de demora a partir del mes 13. Si la presentación tardía es de un trimestre con resultado a devolver, no hay recargo pero sí puede haber pérdida del derecho a la devolución si pasan más de cuatro años.
Índice
La fiscalidad de una compraventa de VO: qué la hace diferente
Alta en el IAE y forma jurídica
El IVA en la compraventa de coches usados: REBU vs régimen general
Declaraciones periódicas obligatorias
Retenciones y obligaciones en compras a particulares
Gastos deducibles específicos del sector
Impuesto de Sociedades: cómo tributan los beneficios
VeriFactu y facturación electrónica: qué cambia en 2026-2027
Errores fiscales más frecuentes en concesionarios
Checklist fiscal trimestral y anual
Preguntas frecuentes
La fiscalidad de una compraventa de VO: qué la hace diferente
Un concesionario de coches usados no tiene la misma estructura fiscal que una tienda o una empresa de servicios. La combinación de compras a particulares (sin IVA) y compras a profesionales (con IVA), la posibilidad de aplicar el REBU, las obligaciones de retención y el tratamiento de los vehículos como existencias (no como inmovilizado) generan un marco fiscal específico que requiere conocimiento del sector.
Los tres ejes principales de la fiscalidad de una compraventa de VO son el IVA (con la decisión de REBU o régimen general en cada operación), el Impuesto de Sociedades o el IRPF según la forma jurídica, y las obligaciones formales periódicas ante Hacienda. Entender cómo interactúan estos tres ejes es la base para llevar la fiscalidad del negocio sin errores.
Consulta también las obligaciones contables y los modelos tributarios de un concesionario.
Alta en el IAE y forma jurídica
El IAE. Toda compraventa de coches usados debe estar dada de alta en el Impuesto de Actividades Económicas antes de iniciar la actividad. El epígrafe correspondiente es el 615.5 (comercio al por menor de vehículos automóviles de segunda mano). Los negocios con cifra de negocio inferior a 1 millón de euros anuales están exentos del pago de la cuota del IAE, aunque deben figurar en el censo de actividades. Por encima de ese umbral, la cuota varía según el municipio y la superficie del local.
Forma jurídica y sus implicaciones fiscales. La forma jurídica determina cómo tributan los beneficios del negocio.
La Sociedad Limitada (SL) es la forma más habitual para compraventas con volumen. Tributa por el Impuesto de Sociedades al tipo general del 25% sobre el beneficio. Para empresas de nueva creación, los dos primeros ejercicios con base imponible positiva tributan al 15%. Los socios tributan adicionalmente cuando distribuyen beneficios en forma de dividendos.
El autónomo tributa por el IRPF en su declaración personal. El tipo efectivo depende de la base liquidable total del contribuyente y puede ser más alto o más bajo que el tipo del IS según el nivel de beneficio. No hay separación jurídica entre el patrimonio personal y el del negocio.
La elección de forma jurídica tiene implicaciones fiscales significativas y debe analizarse con un asesor fiscal considerando el volumen previsto, la distribución de beneficios y la exposición al riesgo. Para entender el proceso de constitución y alta desde el principio, puedes revisar la guía sobre cómo darse de alta como compraventa de coches.
El IVA en la compraventa de coches usados: REBU vs régimen general
Esta es la decisión fiscal más recurrente y la que más errores genera en el sector. En cada operación de compraventa hay que determinar si aplica el REBU (Régimen Especial de Bienes Usados) o el régimen general del IVA.
Cuándo aplica el REBU. El REBU aplica cuando el vehículo fue adquirido sin derecho a deducción del IVA: compras a particulares, compras a empresas que no dedujeron el IVA (porque no eran deducibles para ellas), retomas de otro concesionario en REBU, y algunas compras en subastas dependiendo de cómo facture el organizador.
Bajo el REBU, el IVA se calcula solo sobre el margen de beneficio (precio de venta menos precio de compra), no sobre el precio total de venta. La factura no desglosa el IVA. El resultado es una carga fiscal sobre el IVA significativamente menor, especialmente en operaciones con margen bajo.
Cuándo aplica el régimen general. El régimen general aplica cuando el vehículo fue adquirido con IVA deducible: compras a empresas que facturaron con IVA al 21%, importaciones donde se liquidó el IVA en aduana, y determinadas compras en plataformas B2B que facturan con IVA.
En el régimen general, el concesionario repercute el 21% de IVA sobre el precio total de venta y puede deducirse el IVA soportado en la compra.
El error más frecuente. Mezclar los dos regímenes sin el registro correcto, o aplicar REBU a operaciones que deberían ir por régimen general (porque la compra llevaba IVA deducible). Hacienda cruza estos datos en las inspecciones. Para el detalle completo del funcionamiento del REBU, los requisitos formales y los casos especiales, puedes revisar la guía completa del REBU para compraventas de coches de segunda mano.
Declaraciones periódicas obligatorias
Estas son las declaraciones que una compraventa de VO debe presentar ante Hacienda con carácter periódico:
Trimestrales:
El Modelo 303 (liquidación trimestral del IVA) es la declaración más frecuente. En él se consolidan las operaciones del trimestre: IVA repercutido en ventas, IVA soportado deducible y, en su caso, la base imponible de las operaciones en REBU para el cálculo del IVA sobre margen. Se presenta en abril, julio, octubre y enero para los trimestres anteriores.
El Modelo 111 si el concesionario tiene trabajadores o abona rendimientos sujetos a retención (honorarios de gestoría, servicios profesionales). Recoge las retenciones practicadas y su ingreso a Hacienda.
El Modelo 115 si se paga alquiler de local. Recoge la retención del 19% sobre el alquiler abonado.
Anuales:
El Modelo 390 es el resumen anual del IVA. Consolida todas las declaraciones trimestrales del año.
El Modelo 190 es el resumen anual de retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales (complemento del 111).
El Modelo 200 (Impuesto de Sociedades) para SL. Se presenta entre julio y octubre del año siguiente al ejercicio fiscal.
El Modelo 347 (operaciones con terceros) si se han superado los 3.005,06 euros de operaciones con un mismo proveedor o cliente durante el año. Se presenta en febrero del año siguiente.
El Modelo 190 recoge también las retenciones sobre la compra de coches a particulares cuando aplica (ver sección siguiente).
Retenciones y obligaciones en compras a particulares
Este es uno de los aspectos que más dudas genera y que más frecuentemente se gestiona mal.
Cuando una sociedad (SL) compra un vehículo a un particular por importe superior a 1.000 euros, técnicamente puede existir la obligación de practicar retención si la ganancia patrimonial del particular supera ciertos umbrales. En la práctica, la mayoría de concesionarios gestiona esto a través de la declaración informativa del Modelo 187, que obliga a comunicar a Hacienda las compras de bienes a particulares cuando el importe supera los 300 euros.
La correcta gestión de estas operaciones requiere conservar el contrato de compra firmado por el particular, el justificante del precio pagado y los datos fiscales del vendedor (DNI, nombre, domicilio). Sin esa documentación, una inspección puede cuestionar la deducibilidad de esos importes como coste de adquisición del stock.
Para el detalle de cómo declarar correctamente las compras de vehículos a particulares y cuáles son las obligaciones de retención, puedes consultar la guía sobre cómo declarar la compra de vehículos usados a particulares.
Gastos deducibles específicos del sector
Los gastos deducibles reducen la base imponible del Impuesto de Sociedades (o del IRPF para autónomos) y el IVA soportado deducible reduce la cuota a ingresar en el Modelo 303. En una compraventa de VO, las partidas deducibles más relevantes son:
Coste de adquisición del stock. El precio pagado por cada vehículo es el principal coste del negocio. Su deducibilidad requiere documentación: contrato de compra firmado, factura si el vendedor es profesional, o justificante de pago si es un particular.
Gastos de reacondicionamiento. Las facturas de taller por reparaciones o revisiones previas a la venta son deducibles. Conviene que la factura identifique el vehículo (matrícula o VIN) para vincularla claramente a una unidad de stock.
Publicidad y portales. Las suscripciones a Coches.net, AutoScout24, Wallapop y otros portales de anuncios, así como los gastos de fotografía o producción de contenido para redes sociales, son deducibles como gastos de publicidad.
Gastos de gestoría y transferencias. Los honorarios de gestoría por tramitar cambios de titularidad son deducibles. También los informes DGT o CARFAX adquiridos para evaluar vehículos.
Alquiler del local, suministros, seguros y gastos generales. Con la documentación correspondiente y siempre que estén vinculados a la actividad.
Software de gestión. La suscripción a una plataforma de gestión como Dealcar es un gasto deducible como software de explotación del negocio.
Para el listado completo de gastos deducibles con su tratamiento fiscal específico, puedes revisar la guía sobre gastos deducibles en un concesionario de segunda mano.
Impuesto de Sociedades: cómo tributan los beneficios
Para una SL, el Impuesto de Sociedades grava el beneficio contable del ejercicio (ingresos menos gastos deducibles) al tipo general del 25%.
La base imponible del IS se calcula a partir del resultado contable ajustando las diferencias entre el criterio contable y el criterio fiscal (amortizaciones, provisiones, periodificaciones). En la práctica, para una compraventa de tamaño medio sin operaciones complejas, el resultado fiscal y el contable son muy similares.
Puntos específicos del sector en el IS:
Los vehículos en stock son existencias, no inmovilizado. No se amortizan: su coste se imputa como gasto cuando se venden (coste de ventas). Esto es diferente a los vehículos de uso propio del negocio (una furgoneta de empresa, por ejemplo), que sí son inmovilizado y se amortizan según las tablas de la Agencia Tributaria.
El IS se liquida mediante pagos fraccionados trimestrales (Modelos 202, en abril, octubre y diciembre) a cuenta de la declaración final (Modelo 200, entre julio y octubre del año siguiente). Los pagos fraccionados pueden calcularse sobre la cuota del año anterior o sobre el beneficio acumulado del ejercicio en curso.
Para entender cómo tributar correctamente según la forma jurídica elegida y las particularidades del sector, puedes revisar la guía sobre cómo tributar como compraventa de coches.
VeriFactu y facturación electrónica: qué cambia en 2026-2027
La obligatoriedad del sistema VeriFactu ha sido aplazada: las SL tienen hasta el 1 de enero de 2027 y los autónomos hasta el 1 de julio de 2027. VeriFactu exige que el software de facturación genere registros de facturación encadenados con un código de verificación (hash) y un QR en cada factura, garantizando la inalterabilidad de los documentos.
Para una compraventa de VO, el impacto principal está en que las facturas generadas en Excel o Word dejarán de ser válidas. El software de facturación debe estar adaptado a los requisitos técnicos de VeriFactu, incluyendo el tratamiento correcto de las facturas en REBU.
Para el detalle completo del funcionamiento de VeriFactu, las fechas exactas y qué tienes que hacer antes de la fecha obligatoria, puedes revisar la guía sobre facturación electrónica y VeriFactu para concesionarios.
Errores fiscales más frecuentes en concesionarios
Aplicar REBU a operaciones que no corresponden. Si compras un coche a una empresa que te factura con IVA, esa operación va por régimen general. Aplicar REBU en ese caso es un error que Hacienda puede detectar cruzando datos entre el 303 del comprador y el vendedor.
No conservar la documentación de compras a particulares. El contrato de compra firmado y el justificante de pago son imprescindibles para acreditar el coste de adquisición del stock. Sin ellos, Hacienda puede impugnar esos importes como coste.
Emitir facturas incorrectas o sin los datos obligatorios. Una factura en REBU que desglosa el IVA es incorrecta. Una factura que no incluye el NIF del comprador, la descripción del vehículo o el número correlativo tiene defectos formales que pueden generar problemas.
No presentar el Modelo 347 cuando corresponde. Las operaciones superiores a 3.005 euros con un mismo proveedor o cliente deben declararse. Es frecuente olvidar este modelo cuando se hacen varias compras a la misma persona o empresa a lo largo del año.
Confundir existencias con inmovilizado. Los coches en stock no se amortizan. Tratarlos como inmovilizado genera errores en el balance y en la base imponible del IS.
Para los errores específicos del REBU y cómo evitarlos, puedes consultar el artículo sobre los errores del REBU que más caro le cuestan a un concesionario.
Checklist fiscal trimestral y anual
Cada trimestre:
Revisar todas las compras y ventas del trimestre, clasificando cada operación como REBU o régimen general. Verificar que todos los justificantes de compra a particulares están firmados y archivados. Calcular el IVA sobre margen de las operaciones REBU y el IVA repercutido y soportado de las operaciones en régimen general. Presentar el Modelo 303 antes del plazo (20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre, 30 de enero). Presentar los modelos 111 y 115 si aplican.
Cada año:
En febrero: presentar el Modelo 347 si corresponde. En junio-julio: preparar el Modelo 390 y el Modelo 190. En julio-octubre: presentar el Modelo 200 (IS) para el ejercicio anterior. En abril, octubre y diciembre: presentar los pagos fraccionados del IS (Modelo 202). En diciembre: revisión fiscal del ejercicio en curso antes del cierre para identificar oportunidades de optimización.
Más de 750 compraventas ya usan Dealcar para gestionar su operativa diaria
Dealcar genera automáticamente las facturas de compra y venta con el régimen fiscal correcto (IVA general o REBU) según el origen de cada vehículo, mantiene el registro de operaciones ordenado para la preparación de los modelos trimestrales y está adaptado a los requisitos técnicos de VeriFactu. Con la facturación integrada en el mismo sistema donde gestionas el stock y la documentación, la carga administrativa de cumplir con Hacienda se reduce significativamente.
Si quieres ver cómo funciona, consulta dealcar.io/verifactu-para-concesionarios o puedes agendar una demo gratuita en dealcar.io.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar el REBU si compro el coche en una subasta?
Depende de cómo facture la subasta. Si la subasta emite factura con IVA deducible, la operación va por régimen general. Si factura sin desglose de IVA o como operación exenta, puede aplicar REBU. Hay que revisar la factura de cada operación.
¿Es obligatorio presentar el Modelo 347 si vendo solo a particulares?
No si todas las ventas son a particulares. El 347 solo aplica para operaciones superiores a 3.005 euros con empresas o profesionales. Las ventas a particulares no se incluyen en el 347.
¿Los coches del stock se amortizan?
No. Los vehículos en stock son existencias: su coste se imputa como gasto cuando se venden. Solo se amortizan los activos fijos del negocio (local propio, maquinaria, equipos informáticos, vehículos de uso propio).
¿Puedo mezclar operaciones REBU y régimen general en la misma factura?
No. Cada factura debe corresponder a un único régimen. Si vendes dos coches en la misma operación y uno va por REBU y otro por régimen general, debes emitir dos facturas separadas.
¿Qué pasa si no presento el Modelo 303 a tiempo?
Hacienda aplica un recargo por declaración extemporánea: del 1% por cada mes de retraso hasta 12 meses, y del 15% más intereses de demora a partir del mes 13. Si la presentación tardía es de un trimestre con resultado a devolver, no hay recargo pero sí puede haber pérdida del derecho a la devolución si pasan más de cuatro años.
