Errores comunes al aplicar el REBU en concesionarios y cómo evitarlos

El Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) es una figura fiscal muy utilizada por los concesionarios de vehículos de ocasión en España. Permite tributar solo sobre el margen de beneficio en lugar del precio total de venta, lo que puede mejorar la competitividad del negocio. Sin embargo, también conlleva una serie de condiciones, requisitos y formalidades que, si se aplican mal, pueden provocar errores fiscales, sanciones o conflictos con clientes.

En este artículo te mostramos los errores más comunes al aplicar el REBU en concesionarios y cómo evitarlos de forma práctica, con el apoyo de herramientas especializadas como Dealcar.

Cómo funciona el REBU

El REBU está pensado para operaciones de compraventa de bienes usados, como coches de segunda mano. Para que un concesionario pueda aplicarlo correctamente, deben cumplirse varios requisitos:

• El coche debe haberse adquirido a un particular o a una entidad sin derecho a deducir IVA.

• El IVA no se calcula sobre el precio de venta total, sino sobre el margen de beneficio obtenido.

• La factura emitida no debe desglosar el IVA, y debe incluir una mención específica indicando que se trata de una operación acogida al REBU.

• Es obligatorio llevar un registro específico de este tipo de operaciones, con los datos del vehículo, precios y partes implicadas.

Errores comunes al aplicar el REBU

Aplicar el REBU en operaciones que no cumplen los requisitos

Uno de los errores más habituales es utilizar el REBU en coches que no deberían acogerse a este régimen. Por ejemplo, si se adquiere el vehículo a una empresa que emite factura con IVA desglosado, no se puede aplicar el REBU en la reventa. Tampoco es posible usarlo en compras intracomunitarias o importaciones con IVA deducible. Estos errores pueden ser considerados como fraude fiscal por la Agencia Tributaria.

Calcular mal el margen sobre el que aplicar el IVA

Otro fallo frecuente es no calcular bien el margen de beneficio. El IVA en REBU debe aplicarse sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra. Si se omiten gastos relacionados (como reparaciones, transporte o puesta a punto), el margen puede quedar mal calculado, afectando directamente a la liquidación del IVA.

Facturación incorrecta

La factura en operaciones REBU no debe llevar el IVA desglosado. Incluirlo es un error grave que invalida la operación fiscalmente. Además, debe constar obligatoriamente una frase como: "Operación acogida al Régimen Especial de Bienes Usados, IVA incluido en el precio, sin derecho a deducción". Omitir esta mención o utilizar formatos no actualizados también puede ser motivo de inspección o reclamación.

No conservar la documentación de la compra

Al aplicar el REBU, el concesionario está obligado a justificar el origen del vehículo. Si no se conserva la factura o el recibo de compra firmado por el particular, se pierde la prueba de que se puede aplicar este régimen. Del mismo modo, si no se mantiene un registro separado de operaciones REBU (el llamado libro registro), se estaría incumpliendo la normativa.

Mezclar REBU y régimen general sin control interno

Muchos concesionarios trabajan con ambos regímenes: REBU y régimen general. No tener claramente diferenciadas estas operaciones puede generar errores contables, duplicidades en declaraciones de IVA, o facturaciones cruzadas incorrectas. Esta falta de clasificación también dificulta el análisis de rentabilidad y fiscalidad.

Aplicar REBU en ventas a empresas que quieren deducir el IVA

Por último, otro error frecuente es vender un coche bajo REBU a una empresa o autónomo que espera deducirse el IVA. Bajo este régimen, el IVA está incluido pero no es deducible, lo que puede generar quejas, devoluciones o conflictos contractuales.

Aquí te dejamos nuestra Guía Rebu para Compraventas para que puedas consultarla.

Buenas prácticas para evitar errores con el REBU

Verifica el origen del vehículo

Antes de aplicar el REBU, asegúrate de que el vehículo se compró a un particular o a una entidad sin derecho a deducción. Conservar siempre la factura de compra o recibo firmado es fundamental para justificar el régimen ante Hacienda.

Calcula bien el margen de beneficio

Lleva un control claro del precio de compra y del precio de venta. Añade todos los costes asociados a la operación para calcular correctamente el margen sobre el que tributarás.

Emite facturas claras y conformes a la ley

Utiliza plantillas adaptadas al REBU que no desglosen el IVA e incluyan la leyenda correspondiente. Informa al cliente que no podrá deducir ese impuesto, especialmente si es empresa o autónomo.

Mantén registros separados y actualizados

Organiza las operaciones REBU en un libro registro aparte, con toda la información de la transacción. Esto te protegerá ante cualquier auditoría o inspección tributaria.

Clasifica bien tus operaciones

Evita mezclar operaciones REBU y régimen general. Establece procesos internos para identificar y clasificar cada venta desde el inicio, según su naturaleza fiscal.

Cómo ayuda Dealcar a aplicar correctamente el REBU

Dealcar ofrece funcionalidades clave para concesionarios que quieren trabajar de forma segura y eficiente:

• Clasificación automática de operaciones como REBU o régimen general.

• Generación de facturas personalizadas conforme al régimen fiscal aplicable.

• Asociación de documentos de compra y justificantes a cada vehículo.

• Registro de precios de compra y venta para calcular el margen real.

• Historial completo de cada operación, disponible para auditorías o revisiones fiscales.

Gracias a Dealcar, los concesionarios pueden automatizar procesos, reducir errores humanos y asegurar el cumplimiento legal sin complicaciones.

Conclusión

El REBU es una herramienta fiscal muy útil para los concesionarios de coches de ocasión, pero también exige conocimiento y rigor. Un solo error en la aplicación puede derivar en problemas legales o fiscales. Por eso es clave entender bien el régimen, formar al equipo, organizar correctamente la documentación y, si es posible, apoyarse en un sistema como Dealcar para garantizar que todo se hace de forma segura y profesional.

FAQs

¿Cuándo puedo aplicar el REBU? Cuando compras un coche usado a un particular o a una empresa sin derecho a deducir IVA.

¿Debo desglosar el IVA en la factura REBU? No. En el REBU el IVA se aplica sobre el margen y no se desglosa en la factura.

¿Puedo aplicar REBU si compré el coche a una empresa? Solo si esa empresa también aplicó REBU y no desglosó IVA en la factura.

¿Qué pasa si facturo mal una operación REBU? Puedes recibir sanciones y tener que rectificar la factura. Además, podría generarse un conflicto con el cliente.

¿Dealcar ayuda con el control del REBU? Sí. Permite clasificar operaciones, emitir facturas correctas y mantener un registro documental completo de cada venta.